公司会计规章制度

公司会计规章制度

更新时间：2024-05-28 15:32:02

相关推荐

公司会计规章制度

　　在社会一步步向前发展的今天，很多地方都会使用到制度，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。我们该怎么拟定制度呢？以下是小编精心整理的公司会计规章制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。

公司会计规章制度1

　　为了加强公司财务档案的管理，建立、健全档案的，完善财务档案管理，使其规范化、系统化，特制定本制度。

　　本制度用于财务部档案的管理。

　　财务部负责档案的整理、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案的、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。

　　会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。

　　包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。

　　（一）会计凭证

　　会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证表、记账凭证、记账凭证汇总表、存款（xx）对账单、银行存款余额调节表等。

　　（二）会计账簿、

　　会计账簿是一定、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。

　　（三）会计报表

　　会计报表是反映财务状况和经营成果的性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、会计报表、中期会计报表、会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。

　　（四）其他会计核算资料

　　其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务负责办理的数据资料。如：经济、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。

　　会计档案的装订：会计档案的`装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。

　　（一）会计凭证装订前的准备工作：

　　（1）分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；

　　（2）摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；

　　（3）整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；

　　（二）会计凭证装订时的要求：

　　（1）装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于后查阅。

　　（2）凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；

　　（3）装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。

　　（三）会计凭证装订后的注意事项：

　　（1）每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数。

　　（2）在封面上编好卷号，会计凭证装订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥善。按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。

　　（四）会计档案的保管要求。

　　（1）会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材。

　　（2）会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找。

　　（3）会计档案室内应经常保持清洁，以防虫蛀、防鼠咬。

　　（4）会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿；

　　（5）设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密；

　　（6）会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。

　　（五）档案保管期限

　　（1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年。

　　（2）银行存款余额调节表和银行对账单5年。

　　（3）日记账15年。其中：现金和银行存款日记账25年。

　　（4）明细账、总账、辅助账15年。

　　（5）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年。

　　（6）主要财务指标报表（包括文字分析）3年。

　　（7）月、季度会计报表（包括文字分析）5年。

　　（8）年度会计报表（包括文字分析）永久。

　　（9）会计档案保管清册及销毁清册永久。

　　（10）主要财务会计文件、合同、永久。

　　（1）财务信息化会计档案的涵义：财务信息化档案指存储在计算机、磁盘、光盘、打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指科目体系、各类编码、各种应用、记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；

　　（2）财务信息化会计档案的查阅、外借和拷贝必须经本财务负责批准，重要数据必须经总批准。重要数据是指对公司具有重大影响的数据。

　　（3）对财务信息化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。

　　（4）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。

　　（一）财务因工作需要查阅财务档案，须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

　　（二）公司所属集团及下属各单位若因公需要查阅财务档案，须经本单位批准，经财务部负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。

　　（三）外单位人员因公需要查阅财务档案时，应持有单位介绍信，经计划财务部负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅财务档案人的工作单位、查阅日期、财务档案名称及查阅理由。

　　（四）借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件），并限期归还。

　　（五）由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，财务档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

　　（1）会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查，报请上级单位批准后方可予以销毁。

　　（2）会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；单位在建设期间的会计档案，不得销毁。

　　（3）销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的逐一清查核对；由财务部和部共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。

　　（1）本制度有财务部负责制定，解释和修订；

　　（2）本制度自颁布之日起执行。

公司会计规章制度2

　　一、总原则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

　　2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务工作岗位职责

　　(一)财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　(二)财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的.管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　10、完成领导交办的其他工作。

　　(三)会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　(四)出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　小公司的财务管理规章制度8

　　全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

　　一、职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

　　7、及时核算和上缴各种税金。

　　8、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　10、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

　　二、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务人员报销;

　　岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

　　3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

　　6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

　　7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

　　8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

　　9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

　　10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

　　11、负责装订、管理会计档案；

　　12、每月末及时督促各项目报帐；

　　13、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

　　14、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

　　15、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

　　16、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；

　　17、完成领导布置的其他工作。

　　财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

　　一、票据

　　1、票据的种类：

　　(1)外部取得的原始发票;

　　(2)公司自制的支出证明单。

　　2、票据的报销要求：

　　(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写郑州鑫泉货运服务有限公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

　　(2)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

　　本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。

公司会计规章制度3

　　第一章总则

　　第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

　　第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

　　第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

　　第二章总公司资金计划控制

　　第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

　　第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

　　第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

　　第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

　　（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

　　（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

　　（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

　　（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

　　第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

　　第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，

　　第三章现金管理

　　第十条现金的收入、支出范围：

　　（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

　　（二）支出范围：

　　1、职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

　　2、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　3、结算起点以下的零星支出。

　　4、发给职工的各种奖金。

　　5、因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

　　6、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

　　第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。

　　第十二条现金收支业务的管理

　　（一）现金收入的管理

　　1、无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

　　2、业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

　　（二）现金支出的管理

　　1、预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

　　2、预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

　　3、预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

　　4、业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

　　5、业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章银行收支结算管理

　　第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

　　第十四条银行结算资金管理

　　（一）银行结算收入的管理。

　　1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

　　2、由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

　　3、业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

　　4、信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。

　　（二）银行结算支出的管理

　　1、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

　　2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

　　3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

　　4、专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

　　5、一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。

　　第五章报帐销帐

　　第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。

　　第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。

　　第十七条应付现金的金额在20xx元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。

　　公司财务管理规章制度6

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的.经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念。

　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

　　第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资产管理

　　第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的_，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

公司会计规章制度4

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合我单位的具体情况，制定本制度。

　　财务管理工作必须在加强控制和搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　一、财务人员管理

　　1、财务负责人，主持企业财务工作，领导财务人员完成各项会计业务工作。

　　2、搞好会计核算，及时、准确、完整地核算企业的经营成果，按时编制会计报表和财务分析报告。

　　3、监督、检查资金使用，特别是粮食收购资金，应保证“封闭运行”原则，严禁挪作它用，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　4、负责处理好财政、银行、税务、审计等部门关系，为公司创造良好的财务环境。

　　5、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向企业领导报告。

　　二、资金管理

　　1、库存现金限额不得超过农发行核定的库存限额。

　　2、财会人员办理汇款、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

　　3、职工因公出差借款，必须经企业负责人审批后方可借支，出差回公司后在一周之内结清往来。并且在原借款未还清前，不得再借。

　　4、一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭，严禁私设小金库。

　　5、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连接赔偿责任。

　　三、票证、印章管理

　　1、公司领回的税务发票、银行空白支票、收款收据等必须由专人保管，严禁代开、虚开发票。

　　2、留存银行的.印鉴应由专人保管，且不能与票证管理者同为一人。

　　四、费用管理

　　1、公司所有的费用开支，必须有正式发票，印章齐全，要有经手人、证明人的签字，经企业负责人审批后方能报销付款。

　　2、公司的日常费用开支由企业负责人审批后报销；超过3000元（含3000元）的支出必须经企业班子讨论通过后方可报销；超过20000元的支出项目，必须书面向粮食局提出请示，经粮食局批复同意后，方可开支。

　　3、接待工作必须坚持既热情周到又不铺张浪费的原则。接待费用全年控制在3万元以内，具体招待项目为：业务招待、会议招待以及接待各项检查。内部不允许产生招待费。原则上不准签单，每项（次）

　　接待完成后，一律现金结帐。接待标准视具体情况而定，原则上不超过市有关部门的相关规定。

　　4、差旅费的管理。因公出差到省外的，伙食费每人每天100元，出差到省城及地级城市的，伙食费每人每天80元，出差到市内的,伙食费每人每天20元。车船费凭发票据实报销，出差住宿在三星级以内，住宿费按正式发票结算。

　　5、邮电（上网）通讯费管理。严禁用办公电话打私人长途，严禁上班时间玩游戏或浏览与工作业务无关的信息。个人通讯费用补贴按照职务和公司班子集体讨论确定的标准，每月发给个人包干使用。

　　6、小车出租管理。外出联系业务需要小车出租的，由办公室核实用车情况后据实报销。公司全年小车出租费用控制在2万元以内。

　　7、借款利息管理。单位借款及职工岗位金的利息按年利率1%计算，特殊情况另做处理。

　　8、运输费管理。运输费用30公里以上按每公里每吨1元以内的标准结算。30公里以内按双方协商价结算。

　　9、装卸及杂费的管理。统包上车费按每吨30元、下车费按每吨10元、上堆按每吨10元、打围按每吨20元、杂工按每天80元结算。

　　10、包装费管理。包装费由收货人签收，副经理审核，经理审批入账。包装的领用由收货人开票，领用人签字，经理审批后报销。

　　11、保管费管理。保管费用控制在保管粮食每万公斤每年50元内。包括药品熏蒸、电费、平整粮面、密闭及杂工等方面，超出标准的由保管员全额承担。

　　五、工资及福利管理

　　职工工资分基本工资和绩效工资两部分，基本工资包括基础工资、职务津贴、电话费补助等方面。基础工资按每人每月1000元；职务津贴按经理每月300元，副经理每人每月200元；电话费补助经理每月300元，副经理每月200元，科长每月80元，由副经理核准每月考勤，财务科编制发放表，经理签字确认后交财务科发放。绩效工资包括节假日补助、延时加班补助及工作餐补助等方面，节假日补助按国家法定假日每天补助90元；延时加班按每小时10元补助；工作餐补助按每天15元发放。

　　由单位依照劳动法为职工买五险一金。

　　六、收购、销售的管理

　　收购粮食时由验质员、过磅员开检斤单，收货员签字，开票员制单后付款员方能付款。

　　销售粮食时由业务经理根据购销合同开销售通知单，出纳人员收款签章后交保管员发货。做到先款后货，杜绝赊销。

公司会计规章制度5

　　为了规范XX公司（以下简称公司）财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务事项的规范标准。

　　第一章财务机构与会计人员

　　公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。

　　一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

　　1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，根据公司基建要求、计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。

　　2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

　　3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。

　　4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

　　二、计划财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是：

　　1、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

　　2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

　　3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。

　　4、负责编制会计报表，主持清查财产；

　　5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

　　6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

　　财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

　　四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

　　公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

　　五、财会人员力求稳定，不随便调动。

　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。

　　移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交；计划财务部经理的交接，由总经理会同总会计师进行监交。

　　第二章会计政策与报表体系

　　公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

　　记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

　　一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

　　二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

　　三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

　　公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

　　四、固定资产管理

　　固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

　　（一）分类：

　　1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。

　　2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。

　　3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。

　　4、监控设施：包括外场设备、控制中心设备等。

　　5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。

　　6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

　　7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。

　　8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。

　　9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。

　　10、其他

　　（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，中小企业融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。

　　下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。

　　（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。

　　各类固定资产折旧年限为：

　　类别折旧年限

　　a、公路及构筑物

　　1、路基、桥梁、隧道25年

　　2、排水及挡防构造物XX年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　b、安全设施

　　1、防护栏XX年

　　2、道路照明设施5年

　　3、标志标线5年

　　4、其他安全设施XX年

　　c、通讯设施

　　1、通信线路XX年

　　2、电源设备6年

　　3、通信设备5年

　　4、其他通讯设施5年

　　d、监控设施5年

　　e、收费设施5年

　　f、机械设备XX年

　　g、车辆5年

　　h、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　i电子设备5年

　　j其他5年

　　（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

　　五、坏帐损失

　　1坏账的确认标准

　　（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；

　　（2）债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征表明无法收回的货款。

　　2、坏账的核算方法

　　本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

　　3、坏账准备的计提方法和计提比例

　　坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。

　　本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

　　六、公司主要的会计报表有如下几种：

　　1、资产负债表（年、季、月）；

　　2、利润表（年、季、月）；

　　3、现金流量表（年度）；

　　4、基建工程明细表（年度）；

　　5、基建投资情况表（年度）；

　　6、基建借款情况表（年度）；

　　7、利润分配表（年度）；

　　8、成本明细表（年度）；

　　9、其他业务收支明细表（年度）

　　第三章资金、现金、费用管理

　　计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　一、银行帐户管理

　　（一）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　（二）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　（三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

　　二、现金管理

　　（一）库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

　　除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。

　　（二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

　　四、信用卡管理

　　因工作需要开立个人银行卡的'，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。

　　五、资金支付报销制度

　　财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

　　（一）、财务报销票证的规定：

　　1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

　　2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。

　　3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

　　（二）、审批程序：

　　1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

　　2、差旅费的报销标准依据附件1、“差旅费管理办法”有关规定执行。

　　出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

　　3、通讯费

　　固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。

　　移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附

　　4、车辆维修、使用费

　　由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

　　5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

　　6、职工教育费

　　职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

　　7、工资福利费用

　　由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

　　8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

　　9、工程支出

　　工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。

　　根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）

　　（三）暂借款管理

　　因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后及时报帐。

　　（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并及时向上级请求处理。

　　第四章税收及利润分配

　　一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

　　二、税后利润的分配按章程的规定执行。

　　第五章会计凭证和档案保管

　　一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

　　二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

　　采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

　　三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

　　第六章附则

　　一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。

　　二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。

　　三、本制度由公司财务部负责解释。

公司会计规章制度6

　　一、组织分公司预算、财务收支计划的编制和监督执行。

　　二、组织拟订分公司资金筹措计划并负责资金的`调配。

　　三、组织分公司成本的控制、核算、分析和考核，督促相关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

　　四、组织健全分公司财务核算制度，利用财会资料进行经济活动分析。

　　五、参与质量、环境、职业健康安全管理方案中的经济技术、成本分析活动。

　　六、参与组织会计人员学习政治理论和业务技术。

　　七、完成领导交办其他事项。

公司会计规章制度7

　　为适应公司管理要求，规范财务操作，根据公司财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下管理制度。

　　一、公司各项财务收支管理原则

　　公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司目前处于初创阶段，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取计划管理和定额管理相结合的具体管理方式。

　　1、各项工程款项、材料设备款项、业务款项，必须由各职能部门每月按项目编制详细的资金预算方案，报公司审批，并按照用款情况纳入每月资金用款计划。

　　2、各项办公费用，由公司办公室、财务部共同核定月度费用额度，报总经理审批。办公室在定额范围内按月编制计划，并落实到各部门。财务部门按照审批后的有关计划安排资金。

　　3、每月资金计划，由各部门按照以下具体要求编制，财务部门在综合各部门计划的基础上，汇总编制公司总的资金计划：

　　(1)、工程款项、应按工程项目、合同项目及施工单位列出明细，由工程部门和预算部门编制

　　(2)、设备和材料款项。应按合同单位、工程项目等列出明细，由采购部门负责编制。

　　(3)、办公费用。包括办公费、水电费、车辆费用等。

　　(4)、工资。由人事部门会同财务部门统一编制。

　　(5)、固定资产购置。列出固定资产清单，并注明使用部门等。

　　(6)、低值易耗品购置。同固定资产购置要求。

　　(7)、业务招待费、广告宣传费等其它费用。按专项费用单独填报和列支。

　　4、预算报告的.审批。

　　(1)、由使用或管理部门提出详细的预算报告，经该部门主管认真核实。

　　(2)、财务部审核汇总。

　　(3)、报经总经理审批。

　　(4)、财务部安排资金和监督执行。

　　5、公司将另行单独制定预算管理办法。

　　二、用款制度

　　1、已列入当月用款计划的款项按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先记入经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。

　　2、计划外用款，需另补报告，报经公司领导批准后按审批意见执行。

　　3、超过50000元的大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。

　　三、借款制度

　　1、借款要求按照用款规定办理有关手续。

　　2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。

　　3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。

　　4、前款不清，后帐不借。

　　5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。

　　四、差旅费制度

　　1、市外差旅费报销实行费用包干、超支不补、节约归己的原则。

　　(1)、住宿费实行在标准范围内，凭有效发票，实报实销。

　　(2)、伙食补助、交通补助，按照定额标准据实发放。

　　实行包干后，审批人员严格按“定任务、定地点、定人数、定时间”的“四定”原则执行，如遇特殊情况，需经原负责人批准方可报销。

　　(3)、各部门在安排出差任务时，在定任务、定时间、定人员的基础上，核定费用额度和借款金额。

　　2、凡不宜实行总额包干的出差任务由公司领导审定。

　　3、有关补助的具体规定：

　　(1)、自带车出差的不予发放交通补助。

　　(2)、出差期间，如遇业务宴请，取消当天伙食补助。

　　4、市内交通费。因公市内办事，交通费用据实报销，并由财务部会同各部门负责人严格审核把关。

　　5、司机市内出车补助。

　　6、有关差旅费的具体标准另行制定。

公司会计规章制度8

　　第一章总则

　　1、成立以财务部牵头，各有关部门参加的物资清查小组。

　　2、每年对财产物资组织两次全面清查，按照财务制度规定，每半年进行一次，查明各种财产的实有数，以及发生差异、盈亏的原因，报上级领导采取措施。保证帐实相符和会计资料的准确可靠。

　　3、查明各种财产储备的真实性，以保证工作需要。对积压、呆滞的财产物资及时处理，充分挖掘财产物资的潜力。

　　4、查明各项财产管理情况是否良好，有无管理不完善致使财产遭受损失的情况，以便改善管理以保护财产的安全和完整。

　　第二章财产清查范围为生产经营和销售而储备的主要物资，具体范围包括：产成品、半成品、原材料、固定资产、低值易耗品、样机等。

　　第三章财产清查实施办法及内容

　　1、生产部仓库：

　　（1）平时由保管员自查，要求作到日清月结。

　　（2）仓库负责人和财务部材料核算人员定期抽查。重点检查帐、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收发方式方法的规范性和有关制度的执行情况，并及时解决盘查过程中发现和由保管员提出的问题。

　　（3）仓库成立互查小组，根据材料核算员出具的库存清单，由保管员于月末互相盘查帐、卡、物是否相符一致。

　　（4）每年月及月底成立由生产仓库负责人、企业管理部和财务部组成的仓库物资盘点小组，对仓库物资进行全面清查。依照帐、卡、物相符一致原则，对产成品、半成品和重要原材料逐一进行对照；对于一般材料和维修备件或不经常变动部品进行抽查，要保证抽查面能反映同类库存情况。查明各项财产管理情况是否良好，有无管理不完善致使财产遭受损失的情况，以便改善管理以保护财产的安全和完整。对积压、呆滞的财产物资及时处理，充分挖掘财产物资的潜力。

　　2、生产部滞留：每年月及月底成立由生产仓库统计员、生产部统计员和财务部组成的盘点小组对生产滞留在产品进行清查。核查统计和实际滞留以及帐面数量的相符一致情况。

　　3、固定资产：每年月及月底成立由设备管理人员和财务人员组成的固定资产盘点小组，核查固定资产帐、设备清单和固定资产的相符一致情况。重点检查内容有：

　　（1）固定资产分级归口管理情况

　　（2）固定资产购建、调拨、转移、报废等办法和规定的`执行情况。

　　（3）固定资产帐、卡、物三相符情况。

　　（4）固定资产的维护、保养、管理情况。

　　4、低值易耗品：每年月及月底成立由总务和财务部组成的盘点小组，核查包括办公家具、器具和辅助经营器具的实有、使用和毁损情况。

　　5、礼品仓库：每年月及月底成立由礼品保管员和财务人员组成的盘点小组，对库存礼品收发的手续、记录情况以及库存进行核查。

　　6、服务中心仓库：每年月及月底成立由中心记帐员和财务人员组成的盘点小组，对库存维修备件和报废机收发的手续、记录情况以及库存进行核查。

　　7、分支机构仓库：每月末由财务物资监管人员会同分支机构记帐员、保管员互相核对物资收发记录并对库存进行盘点。

　　8、样机：按照样机管理规定执行。

　　第四章财产清查结果处理措施

　　1、清查过程中发现的属于手续方面存在问题的，清查小组应及时提请有关人员进行更正。

　　2、清查中盘盈的财产，通常是由日常收发计量或计算上的差错所造成的，报请批准后可以进行相应帐务和手续办理。

　　3、对于盘亏的财产，认真查明原因。

　　（1）属已保险物资，首先向保险公司索赔。

　　（2）属保管不善造成的，按照公司规定，追究当事人责任，索取赔偿，并进行处罚。

　　（3）属合理的定额内损耗，报请批准后计入相关费用。

　　4、对仓库积滞物资进行清理，在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益、实现它们的最佳组合。第四部分公司内部审计制度内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及单位的目标是否达到。内部财务审计对会计资料的监督审查，不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实完整的重要措施。

公司会计规章制度9

　　一、业务发生时,必须由承接业务的负责人开具《业务流程单》,并收取50%定金(固定签单客户除外，签单客户须与公司签定长期《定点签单协议》),特殊情况需要协调的报总经理或副总经理签字批准。定金和业务流程单及时交给财务部。

　　二、每天分类整理存放好当日《业务流程单》，定时接受工程部负责人和制作部责任人的业绩查询;

　　三、次日十点以前出纳必须将当日所收现款入帐，支票类必须在规定时限内及时入账。

　　四、未签定《签单客户申请表》的零散客户谢绝签单;

　　五、签单合作单位当月底扎账，经办人和副总经理在对方的业务明细单据上签字确认后提交总经理审核后，办理付款前应核实是否有其它业务往来账目需要抵扣，收回对方的业务单据。不付现款的由财务部门出具欠条，加盖公司公章;

　　六、副总经理督促财务部每月月底(与客户有特殊约定的除外)整理好签单客户的业务对账单，分别提请各部门经理、副总经理和总经理审核并签字后再发给客户方相关负责人，并整理好其大它相关的结算资料后及时催收欠款;

　　六、每月22日前由执行部做好上月工资表,副总审核后上报总经理签字确认后28日发放。

　　七、对报销原始凭证的规定及审核：对原始凭证的技术性要求：报销凭证必须填写金额大写，大写与小写必须相符。购买实物的`原始凭证，除经办人在凭证上签字外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收并在凭证上签字。报销凭证上至少有三个人的签字方可报销。

　　八、财务部每月18日前整理好详细准确的财务报表提请所有股东审核签字存档。

　　九、年终扎账时，财务部在股东会要求的时间内做好年终财务报表提请股东会审核签字;

　　十、当月无违反以上规定者奖b分20分，违规者每次扣b分20分。

公司会计规章制度10

　　总则

　　第一条为规范公司财务印章的管理，加强对财务事项的监控力度，防范财务管理风险，结合公司实际情况，特制订本制度。

　　第二条公司财务印章管理遵循“明确责任、严格审批、合理使用、妥善保管”原则。

　　第三条财务印章的分类：

　　1.对外专用财务印章：对外具有法律效力，并在相关部门备案的印章。包括财务专用章、法人章、发票专用章;

　　2.对内专用财务印章：仅供公司内部管理需要的印章。包括现金收、付讫章，支票收、付讫章，银行收、付讫章、个人人名章、稽核章、已开发票章和作废章等。

　　第四条本制度适用于集团公司、各分、子公司及其所属分支机构财务部。

　　第一章财务印章的管理第五条集团财务中心负责印章的监督管理工作，并不定期检查各公司财务印章的使用及管理情况。

　　第六条各公司财务部设专人负责保管财务印章。

　　1.财务印章必须由责任心强、能坚持原则、秉公办事、作风正派的人员负责保管;

　　2.银行预留印鉴必须分别保管。一般情况下，财务专用章由财务负责人保管，法人章及相关票据由相关出纳保管;

　　3.对外专用财务印章必须存放在保险柜中保存;对内专用财务印章由保管人自行妥善保管;

　　4.财务印章保管人员因请假等原因，需由他人临时保管时，应履行代保管手续，并注明代保管时间和代保管人，在原保管人回来后，应立即将印章交还原保管人;

　　5.财务印章保管人离职或异动时，须办理印章交接手续，由相应直属的上级领导进行监交或收回，交接手续应记录印章交接的时间、枚数、名称;

　　6.企业名称变更或印章受损，需要更换相应印章时，应提前做好有关准备工作，确保及时更换银行预留印鉴和通知各有关单位。

　　7.财务印章如有丢失、毁损、被盗、误用情况，应立即书面逐级上报详细情况，并迅速采取应急措施防范风险。

　　8.停用、废旧的印章应及时送交行政部封存或销毁，个人不得擅自处理。

　　第七条各公司应随时将财务印章刻制、变更、注销及保管等信息上报集团财务中心备案。

　　第八条集团财务中心负责《财务印章保管登记表》的统计和更新工作。

　　第二章财务印章的使用

　　第九条财务印章使用必须基于真实、合法、手续完备的经营活动。

　　第十条使用财务印章应办理批准手续，严格登记。

　　1.日常财务活动使用财务印章，实行授权制，由财务负责人授权相关人员严格按照印章管理要求使用：

　　(1)银行预留印鉴除用于日常结算票据的支付、收款外均应审批、登记;

　　(2)发票专用章除用于已开普通发票、增值税票、营业税票等税票的盖章外均应审批、登记;

　　(3)其他对内专用章严格按照要求使用。

　　2.非日常财务活动使用财务印章，实行审批制，由使用人填写《用印申请表》经财务负责人或财务总监审批;

　　3.加盖财务印章时，应加盖于规定位置;

　　4.严禁为空白支票、发票、信函、表格、合同等加盖公司财务印章;

　　5.财务印章由专人保管，不得一章多人使用、保管;

　　6.严禁将对外专用财务印章携带外出使用。若属特殊情况，使用部门或个人须书面申请，经部门负责人和财务负责人或财务总监审批后，到财务部门办理财务印章领用手续，携带外出使用。使用后应立即归还印章，不得贻误。

　　7.月末，印章保管人须将《用印申请表》按顺序装订成册，存档备案。

　　第三章财务印章的刻制

　　第十一条财务印章由公司统一刻制、授权使用。

　　1.因工作需要刻制财务印章，由各财务部填写《**刻制印章申请表》向行政部提交刻章申请，经审批后由行政部办理刻章;

　　2.各公司财务部申请刻制财务印章需财务总监审批同意;

　　3.各类财务印章名称应以上级主管部门批准确定的`名称为准，并使用全称和法定名称，不得使用简称;

　　4.印章刻制完毕，财务部向行政部申领并登记备案;

　　5.各类财务印章同一内容、同一序号不得刻制多枚。

　　第十二条各公司财务部为财务印章的保管、使用部门，严禁其他部门申请刻制财务印章。

　　第四章财务印章的启用、变更和注销

　　第十三条财务印章启用前，财务部门应提前通知有关单位及部门，发出正式启用新印章的通知，注明启用印章依据、名称、时间及印模等，同时宣布旧印章作废。

　　第十四条财务新印章启用后，财务部门应及时与行政部办理原有印章移交手续，将旧印章上缴或销毁，个人不得擅自处理。

　　第十五条财务印章需要变更、注销时，财务部门须将变更或注销的财务印章移交行政部办理印章的变更或销毁。

　　第五章禁止行为和罚则

　　第十六条在财务印章保管、使用中禁止以下行为：

　　1.未经允许，擅自刻制、变更、注销财务印章;

　　2.其他部门和个人以任何名义刻制财务印章;

　　3.任何人以任何名义复制公司财务印章;

　　4.为各种空白文档加盖财务印章;

　　5.未经审批，携带财务印章外出;

　　6.替他部门或个人未经审批使用财务印章;

　　7.未按本制度要求及时提供财务印章变动信息;

　　8.其他违反国家法律法规和公司制度的行为。

　　第十七条对违反本制度的行为，视情节轻重追究单位负责人、财务负责人和直接责任人的责任，由公司给予相应的行政处分或经济处罚。给公司造成经济损失的，应承担全部或部分赔偿责任。有犯罪嫌疑的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　第六章附则

　　第十八条本制度由财务中心负责解释。

　　第十九条本制度自下发之日起执行。

公司会计规章制度11

　　1.遵守国家有关财务政策、法令、法规。

　　2.遵守公司各项规章制度

　　3.服从领导,听从指挥,不得顶撞上级。

　　4.按时上班,不迟到,不早退,有事、有病要提前一天请假,如遇到特殊情况要在当日10:00前电话请假。

　　5.着装整齐,不披头散发,着淡装,上岗时要配带胸卡,精神饱满地投入工作。

　　6.加强团结,具有协作精神,共同搞好本部门工作。

　　7.工作时间不得串岗,不得聊天,在办公场所不得大声喧哗,离开岗位要跟部门负责人打招呼。

　　8.树立'为客户服务第一'的思想,强化服务意识。

　　9.接待客户语言要文明,态度和蔼,提高办事效率,缩短客户等待时间。

　　10.耐心回答客户的咨询,接电话时要使用礼貌用语。

　　11.加强业务学习,不断提高工作技能。

　　12.工作安排合理,有计划性,按时完成本职任务。

　　13.当好领导的'参谋,对往来款项要做到心中有数,同时保守公司财务秘密。

　　14.保护好部门公共财务,搞好公共卫生,保证有良好的工作环境,每日上班前十分钟打扫环境卫生。

　　15.遵守防火制度,下班前检查门窗,关灯关电源。

　　16.上班时间无故不得打私人电话。

公司会计规章制度12

　　第一章总则

　　第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

　　第二章总公司资金计划控制

　　第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

　　第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

　　第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

　　（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

　　（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

　　（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

　　（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

　　第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，

　　第三章现金管理

　　第十条现金的收入、支出范围：

　　（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

　　（二）支出范围：

　　1、职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

　　2、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　3、结算起点以下的零星支出。

　　4、发给职工的各种奖金。

　　5、因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

　　6、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

　　第十二条现金收支业务的管理

　　（一）现金收入的管理

　　2、业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

　　（二）现金支出的管理

　　3、预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

　　5、业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章银行收支结算管理

　　第十四条银行结算资金管理

　　（一）银行结算收入的管理。

　　3、业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

　　4、信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。

　　（二）银行结算支出的管理

　　2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

　　5、一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。

　　第五章报帐销帐

　　第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。

　　第十七条应付现金的金额在20xx元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。

　　公司财务管理规章制度9

　　第1条总则执行部门编号为适应公司的发展，充分体现会计信息的可检验性，完善我公司的财务管理工作，现根据国家《企业会计准则》及相关规章制度，特制定本办法。

　　第2条本办法适用于本公司财务部所有财会人员的会计核算工作。

　　第2章第3条第4条会计核算基础规定会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

　　会计科目的运用及账户的设置按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置。

　　因业务需要新增科目时，需报财务总监批准。

　　第5条记账采取借贷记账法，采用权责发生制，具体要求如下所述。

　　1、凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。

　　2、凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。

　　3、一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用，必须在同一时期入账。

　　4、凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应计为资本支出，不得计入费用作为收益支出。

　　5、凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作为收益支出，同时计入成本费用。

　　第6条第7条记账用的货币单位为本位币，会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书写。

　　会计凭证主要包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。

　　1、自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借条等。

　　2、外来原始凭证指我公司与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本公司的凭证、发票、收据等。

　　第8条会计报表的编制应根据国家制定的《企业会计制度》和董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数来执行。

　　第3章第9条会计核算方法设置会计科目及账户。

　　根据会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求，选择一定的标准进行分类，并按分类核算的要求，逐步开设相应的账户。

　　第10条复式记账。

　　复式记账就是对每一项经济业务，都以相等的金额同时在两个或两个以上的相关账户中进行记录的方法。

　　我公司统一使用借贷复式记账。

　　第11条填制和审核凭证。

　　对于已经发生的经济业务，都必须由经办人或部门填制原始凭证，并签名盖章。

　　所有原始凭证都要经过财务部和其他有关部门的'审核，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证，作为登记账簿的依据。

　　第12条第13条设置与登记账簿。

　　根据填制和审核无误的记账凭证，在账簿上进行全面、连续、系统的记录。

　　成本费用经过统计计算后，要对应计入相应对象的全部费用进行归集、计算以确定各对象的总成本和单位成本。

　　第14条第15条财产清查。

　　通过实物盘点、往来款项的核对检查财产和资金的实有数额。

　　编制会计报表。

　　根据账簿记录的数据资料，采用一定的表格形式，概括、综合地反映各部门和公司一定时期内的经济活动过程和结果。

　　第4章第16条第17条第18条第19条第20条会计核算组织程序根据审核后的原始凭证填制“记账凭证”。

　　根据“记账凭证”编制“记账凭证汇总表”，并登记“总分类账”。

　　根据原始收、付款凭证登记“现金日记账”和“银行日记账”。

　　根据记账凭证及所附的原始凭证登记各“明细分类账”。

　　月终，根据“总分类账”和各“明细分类账”编制会计报表。

　　1、记账凭证汇总表核算组织程序的特点：先定期（5天或10天）将所有记账凭证汇总，编制成计帐签证汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记“总分类账”。

　　2、记账凭证汇总表的编制方法：根据一定时期的全部“记账凭证”，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

　　第21条记账错误处理。

　　1、记账前若发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。

　　记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

　　2、记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，应先用红字填制一套与原用科目、借贷

　　方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。

　　如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。

　　更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　3、报出会计报表后，发现记账差错时：如不需要变更原来报表的，可以填制正确的“记账凭证”，一并登记入账；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制“记账凭证”，增加或冲减相差的金额。

　　更正后，应在摘要中注明原“记账凭证”的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　第5章第22条结账、对账结账是结算各种账簿记录。

　　结账工作是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下所述。

　　1、在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。

　　2、本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。

　　3、在全部业务登记入账的基础上，结算所有的账簿。

　　第23条对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符，具体内容如下所述。

　　1、账证核对，即将各种账簿的记录与会计凭证进行核对。

　　账证核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。

　　月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。

　　2、账账核对，每月进行一次，主要包括以下三个方面的核对工作。

　　（1）将总分类账各账户期末余额与各明细分类账的账面余额进行核对。

　　（2）将“现金（或银行存款）二级账”与出纳的“现金（或银行存款）日记账”进行核对。

　　（3）财务部门各种“财产物资明细分类账”期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对。

　　3、账实核对，主要分两类。

　　（1）“现金日记账”账面余额与现金实际库存数额相核对，“银行存款日记账”账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次。

　　（2）各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账的账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每季核对一次。

公司会计规章制度13

　　财务管理制度

　　1.总则

　　1．1为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控,同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。财务部在公司总经理的领导下工作，对公司全体股东负责。

　　1．2财务部职能

　　1.2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,执行公司统一的财务制度。

　　1.2.2建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划，加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　1.2.3积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题,提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　1.2.4厉行节约,合理使用资金。

　　1.2.5合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　1.2.6积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　1.2.7完成公司交给的其他工作。

　　1．3公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成.

　　1．4公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　2财务工作岗位职责

　　2．1财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　2. 1．1在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；

　　3. 1．2编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源,有效地使用资金；

　　4. 1．3监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;

　　5. 1．4建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析；

　　6. 1．5参加公司日常经营管理工作会议，参与经营决策,审查或参与拟定经济合同或其它经济文件;

　　7. 1．6协调财务部与各部门的关系，正确处理银行、税务部门关系;

　　8. 1．7及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。

　　9. 1．8组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

　　10. 1．9审核公司财务报告及税务报告，审核材料、设备、费用、借款等资金的收支，确认后进行收支;协调与其他单位的资金往来与结算。

　　11. 1．10负责建立和完善公司已有的财务核算体系,生产管理控制流程，成本归集分配制度；

　　12. 1．11进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　13. 1．12承办公司领导交办的其他工作;

　　14. 1．13对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。

　　15. 1．14对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见.

　　16. 1．15有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。

　　17. 1．16有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。

　　18. 1．17对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。

　　19. 1．18对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。

　　20. 1．19对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。

　　21. 1．20对经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。

　　22. 1．21根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责.

　　2．2会计的主要工作职责是：

　　23. 2．1按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　24. 2．2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　25. 2．3妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.

　　26. 2．4完成财务经理交付的其他工作。

　　2.3出纳的主要工作职责是:

　　27. 3．1认真执行现金管理制度;

　　28. 3．2处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库"“不准签发”“空头支票”；

　　29. 3．3一切结算业务（包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；

　　30. 3．4管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；

　　31. 3．5协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；

　　32. 3．6坚持结算原则，必需做好下列三条：

　　①钱货两讫；

　　②维护购销双方正当权益；

　　③银行不予垫款；

　　33. 3．7配合会计做好各种帐务处理。

　　34. 3．8建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程;

　　35. 3．9严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。

　　36. 3．10完成财务经理交付的其他工作

　　2.4审计的主要工作职责是：

　　37. 4．1认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　38. 4．2监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益.

　　39. 4．3详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　40. 4．4审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　41. 4．5纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。

　　42. 4．6针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　43. 4．7完成财务经理交付的其他工作。

　　2.5处罚办法

　　44. 5．1出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍: (1)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　（2)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

　　(3)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金）或支付款项的；

　　(4)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　(5)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

　　(6）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

　　（7)违反本规定条款认定应予处罚的

　　45. 5．2出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

　　(1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　（2)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　(3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　(4)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;（5)营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　（6)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　（7)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　46.财务核算制度

　　为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对会计核算中的若干问题，作出规定：

　　3．1会计核算的基本前提和一般原则

　　3．1．1会计核算的基本前提:

　　（1）会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象,记录和反映企业本身的各项生产经营活动。

　　（2）会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提.

　　（3）会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告.

　　(4）企业的会计核算以人民币为记帐本位币。

　　3．1．2会计核算的一般原则:

　　(1)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量.

　　（2）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

　　（3）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量,以满足会计信息使用者的需要。

　　（4)企业的`会计核算方法前后应当保持一致,不得随意变更。

　　（5）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

　　（6)企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后.

　　（7）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。

　　(8）企业的会计核算应当以权责发生制为基础.

　　(9）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

　　（10)企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量.其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。

　　(11）企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。

　　（12）企业在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备。

　　（13)企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3．1．3一笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必须有经办人、业务主管、公司领导或领导委托人、会计主管、出纳人员盖章。

　　3．1．4一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证,记账凭证与原始凭证金额绝对一致，分录编制准确,并按序时登记账薄，凭证按册装订。

　　3．1．5用电子计算机记账,每季度打印一次有币账簿,按规范装订，对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。

　　3．2主要会计政策

　　3．2．1会计年度：自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3．2．2记账方法：为借贷复式记帐法.

　　3．2．3记账原则:采用权责发生制原则，记账文字为中文。

　　3．2．4记账本位币：以人民币为记账本位币.会计记账用借、贷法复式记账，记账本位币为人民币,同时登记外币账户,汇率换算以每个会计年度1月1日国家颁布的外汇牌价(中间价)为记账汇率，每季度用加权平均法调整一次。

　　3．2．5外币折算：发生非本位币业务（含银行存款和现金)，除按原币记账外，须同时折合为记账本位币(人民币)的金额入账。公司财务部每年度公布统一的记账汇率,发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账，记账汇率与账面汇率的差异，每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包括：现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等科目。

　　3．3会计凭证、账薄、报表相关规定

　　3．3．1会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

　　3．3．2财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　3．3．3财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　3．3．4财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门.会计报表及相关附表每季度由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　3．3．5财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回，要求更正、补充。

　　3．3．6财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　3．3．7会计报表编制要求

　　（1）公司各部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时.不得为了赶编报表提前结账,不得任意估计数字。

　　(2)公司要严格按照国家、地方有关规定，认真审核会计报表。会计报表的审核，要贯彻归口管理的原则，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表须电脑打印.

　　3．3．8会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定

　　（1）账证打印时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册；各种凭证报表每月打印装订成册.

　　（2）报表上报时间规定:各种会计报表月报为次月10日前上报：季报（季度终时）次月15日内上报：年报(年度终时）次年45日内上报.

　　3．3．9会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：

　　(1)会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。有关经济业务属外币或外文的，在登记折算人民币或中文时，同时登记外币和外文;不允许只登记外币或外文,而不登记人民币和中文

　　(2）会计科目的使用。一级科目即总账科目的使用，严格按照国家《企业会计制度》规定执行，二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经公司财务部批准，方可执行。

　　（3)总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和；资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合，其中相关数额应与利润表中相关数额相符合；会计报表应与相关会计报表数额相符合;其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计算口径一致，使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。

　　3．4往来账项核查规定

　　3．4．1财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表,对未达账项及时进行调节,并编制《往来账项余额调节表》。

公司会计规章制度14

　　第一条制定目的

　　为进一步加强会计档案管理，保证会计档案妥善保管、预防丢失和泄密，根据《公司法》、《企业财务管制度》及《会计档案管理办法》等法律、法规相关规定，结合我司实际情况，特制定本管理办法。

　　第二条适用范围

　　本制度适用于集团所有分支机构。

　　第三条管理部门

　　1、集团各分支机构档案管理部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。

　　2、集团财务部及内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、丢失和泄密。

　　第四条会计档案归档范围

　　会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务分析、财务政策、管理制度等专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要材料和证据，具体包括：

　　1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

　　2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

　　3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

　　4、票据类：增值税发票、普通发票、支票、银行汇票等。

　　5、其他类：财务预算及分析材料、银行存款余额调节表、银行对账单、会计政策、管理制度、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。

　　第五条会计档案的`装订和保管

　　1、每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，凭证用绵纸封口并盖章，编制会计档案保管清册。

　　2、会计档案的装订：会计档案的装订包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料的装订，装订要符合国家会计档案要求，内容齐全，便于查阅。

　　3、会计档案的保管：会计档案由财务负责人指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。会计档案由财务会计部门保管1年，期满后应由财务部门编造清册移交本公司档案部门保管。

　　4、档案部门接收保管的会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的应会同财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。

　　第六条会计档案的借阅

　　1、会计档案为本公司提供利用，原则上不得外借。如有特殊需要，须经公司负责人或集团相关负责人、会计机构负责人(会计主管)批准方可借阅。

　　2、公司以外的部门借阅会计档案时，借阅人应持有所属单位正式介绍信，经被借阅单位会计主管人员和公司负责人批准后，方可办理借阅手续。集团总部部门因工作需要须借阅各分子公司会计档案时，应经集团财务总监和被借阅单位财务负责人批准后，方可办理借阅手续。

　　3、财务部应建立借阅登记清册，所有借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。(详见附表)

　　4、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，不得拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件。如有特殊情况，须经本单位领导和财务主管批准后方能携带外出或复制原件。

　　5、借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。6、

　　所有内外部会计档案借阅，一律须被借阅单位财务部档案管理员全程陪同，借阅地点仅限本单位档案室或财务部。

　　第七条会计档案的保管期限

　　1、会计凭证保管15年。

　　2、会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。

　　3、会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。

　　4、会计移交清册15年。

　　5、会计档案保管清册、会计档案销毁清册，永久保存。具体保管期限详见附表“会计档案保管期限”。

　　第八条会计档案的销毁

　　1、会计档案保管期限满，需要销毁时，应由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册，经本公司负责人审查，报请集团总裁、董事长批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。

　　2、销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；各单位销毁会计档案时应由档案管理部门和财会部门共同派员监销，上级主管部门派员监销。

　　3、会计档案销毁后，经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报公司负责人，一份归入档案备查。

　　第九条奖惩办法

　　对会计档案保管较好，有突出贡献者，予以奖励。对违反会计档案管理者，视情节轻重，予以行政处罚，情节较严重者由司法机关追究刑事责任。

　　第十条附则

　　1、本管理制度自20xx年10月1日起执行，以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

　　2、本管理制度未尽事宜，按集团相关制度执行。

　　3、本管理制度由集团财务管理部负责解释和修改。

公司会计规章制度15

　　第一章资金审批制度

　　第一节、总则

　　第一条公司1000元以上的款项的支付，须经公司董事长(总经理)签字批准。如董事长(总经理)不在公司，1000元以下可以由经理签字批准，如总经理出差或其他原因不能及时签字，先电话请示征得同意后可先行办理业务，在总经理出差回来一周内财务人员必须主动向总经理说明原因并补签字。

　　第二条财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。

　　第三条财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

　　第四条开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长(总经理)批准。

　　第五条报销凭证原始发票1000元(含)以上由经手人背面书签姓名及时间。财务人员审核凭证时，在全部原始单据上加盖“已审核”印章(原始单据多的可在已粘贴的票据上“骑缝”加盖)。

　　第六条往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。

　　第七条非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

　　第八条用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　第二节、施工工程用款审批制度

　　第九条施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

　　(1)项目部提出付款申请，并填写工程支付审批表。

　　(2)分管领导核定、财务部审核后，报公司经理、董事长(总经理)

　　(3)公司经理、董事长(总经理)审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

　　第三节、行政费用支出管理制度

　　第十条公司管理人员的费用报销，须公司主管领导核定后，经公司董事长(总经理)批准后财务方可报支。涉及应酬等非正常费用，须公司董事长(总经理)批准。

　　第四节、公司差旅费开支制度

　　第十一条公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

　　1、公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具。

　　2、公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。

　　A房租标准:一般职员，房租标准为60元/日。

　　B出差补贴：市内补贴每人10元/日，市外补贴每人15元/日(不包

　　括公司每天伙食补助费)。

　　C职工出差来回车费实报实销。

　　3、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理

　　说明原因，经公司董事长(总经理)审批后支付。

　　第五节、车辆维修费及汽油费管理制度

　　第十二条公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

　　第七节、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

　　第十三条公司办公用具由办公室统一采购，管理。办公室财产台帐为财务部附设帐册。

　　第十四条办公费用(除招待费用以外的日常管理费用)1000元(含)以内的由行政经理在报销凭证(含签报)上签字，经财务总监审批后报销，1000元以上须报总经理审批。

　　第十五条公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报董事长(总经理)批准，其会务工作由办公室统一安排。

　　第十六条有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事管理部门制定，经董事长(总经理)批准后报财务部备案。

　　第八节、行政费用报销制度

　　第十七条公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

　　1、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报董事长(总经理)签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

　　2、应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制,批准后方可实施。

　　3、凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

　　4、支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

　　第十九条、银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

　　第二十条、加强收款收据的管理，建立收款收据领用、核销登记表，由办公室集中统一购买或印刷连号收据，指定档案室专人保管。财务会计在档案室领用(每次限领5本)，出纳人员使用完后交会计审核签字，由会计人员到档案室核销后再领新收据。收据专管员必须认真审核已使用收据存根是否连号，发现问题及时反映。收据存根视同会计凭证按年归档保管。

　　第二十一条、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第二章工程成本管理制度

　　第二十二条、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经济签证均需由董事长(总经理)签署或授权委托签署。

　　第二十三条、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

　　第二十四条、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　第二十五条、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　　1、参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。

　　2、负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　第二十六条、工程中间结算程序。

　　1、公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象进度)，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日内送财务部会签。项目部承包工程应提供业主单位、监理单位及其它有关单位审批的《工程进度审批表》报公司工程部审核，送财务部会签。

　　2、财务部根据有关文件资料，公司直接承包人或项目部领用的供应材料数额，以及与公司直接承包人或项目部其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　第二十七条、工程决算程序。